Der skal betales boafgift af den efterladte arv såvel som af forsikringer og pensioner, der udbetales som et engangsbeløb i forbindelse med død.
Boafgiftens størrelse er afhængig af beløbets størrelse og hvem der skal udbetales til. Det har ligeledes betydning om, der er tale om arv eller en forsikrings-/pensionsudbetaling. I det følgende tages der udgangspunkt i forsikrings- og pensionsudbetalinger.
Boafgiftens størrelse – Ægtefæller og registrerede partnere
Boafgiften er 0 procent for ægtefæller og registrerede partnere.
Har du en livsforsikring, hvor der udbetales 1 mio. kr. til din efterladte ægtefælle eller registrerede partner får denne hele beløbet udbetalt.
Boafgiftens størrelse – Nærmeste familie
Boafgiften er 15 procent for den nærmeste familie
Som nærmeste familie forstås:
- Livsarvinger (børn, børnebørn mv.)
- Stedbørn, adoptivbørn og disses børn
- Forældre
- Børn/stedbørns ikke fraseparerede ægtefæller
- Samlever (forudsætter 2 års samliv eller, at I venter/har/har haft et barn sammen)
- Frasepareret/fraskilt ægtefælle
- Visse plejebørn
Har du en livsforsikring, hvor der udbetales 1 mio. kr. til en af ovennævnte ”nærmeste familiemedlemmer” får personen følgende:
| Udbetaling | 1.000.000 kroner |
| Boafgift | 150.000 kroner |
| Til udbetaling | 850.000 kroner |
Boafgiftens størrelse – Andre
Boafgiften er 15 procent samt en tillægsboafgift på 25 procent til andre
Det betyder, at personer der ikke er ægtefælle/registreret partner eller nærmeste familie skal betale den alm. boafgift på 15 procent samt en tillægsboafgift på 25 procent.
Har du en livsforsikring, hvor der udbetales 1 mio. kr. til en ”anden” får personen følgende:
| Udbetaling | 1.000.000 kroner |
| Boafgift | 150.000 kroner |
| Udbetaling fratrukket almindelig boafgift | 850.000 kroner |
| Tillægsboafgift | 212.500 kroner |
| Til udbetaling | 637.500 kroner |
Særligt for forsikring og pension
Forsikringer og pension udbetales til den begunstigede uden om dødsboet. Dette har den fordel, at boets eventuelle kreditorer som udgangspunkt ikke kan gøre krav gældende mod udbetalingen til den begunstigede.
Intet bundfradrag
Dødsboet har et bundfradrag, der ikke skal betales almindelig boafgift af. Dette kan imidlertid ikke anvendes, når der fra forsikringen/pensionen sker udbetaling direkte til den begunstigede.
Bundfradraget for afregning af boafgift kan du se her.
Det ville alene kunne anvendes ved forsikringsudbetalinger, hvis boets værdier i forvejen ikke overstiger bundfradraget og udbetalingen sker til ”boet”. I dette tilfælde er udbetalingen imidlertid ikke kreditorbeskyttet over for boets kreditorer.
Særligt for personer i udlandet
De ovenfor nævnte regler gælder for personer bosat i Danmark. Udgangspunktet efter dansk ret, er at dit hjemting (svarende til din folkeregisteradresse) er afgørende for, hvor boet beskattes.